2019年小微企业标准大幅放宽!1月1日起实施,有效期三年!

2019年小微企业标准大幅放宽!1月1日起实施,有效期三年!

 

2
0
1
9

国务院新闻办的新闻发布会上,财政部部长助理许宏才表示,小微企业标准大大放宽,2019年还要有更大规模的减税和更为明显的降费!

 

01

小微企业标准放宽,优惠大大增加!

 

1标准大大放宽

许宏才表示,小微企业放宽后的条件为:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。

附2018年小微企业的划分标准:

1. 在资产总额方面,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;

2. 在从业人数方面,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;

3. 在税收指标方面,年度应纳税所得额不超过100万元。

5000万 VS 1000万!

300人 VS 80人!

300万 VS 100万!

这空前的力度,太让人期待了! 

2优惠力度大大增加!

1. 应纳税所得额100万元以下,税负是5%,低于标准税率20个百分点。

2. 应纳税所得额是100-300万元之间的,税负是10%,低于标准税率15个百分点。

附2018年优惠政策:

依据财税〔2018〕77号规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

很多之前无法享受的企业,现在可以享受了~!

举例: 某企业,资产总额2000万,有100个员工,如果2019年度年应纳税所得额240万,应纳企业所得税税额为:

①在2018年,企业无法享受小微企业优惠政策

应纳企业所得税税额为:240*25%=60万

②2019年,从业人数和应纳税所得额都符合小微企业标准:

(1)拆分年应纳税所得额:100万+140万

(2)不超过100万部分,减按25%计入应纳税所得额:100*25%*20%=5万

(3)100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额:140*50%*20%=14万

(4)应纳企业所得税税额为:5+14=19万

结论:新政策之后税负大幅降低(60-19)/60=68.3%

备注:具体优惠政策还需国家税务总局和财政部发布文件进一步明确。

02

增值税起整点提至10万,95%纳税企业受益!

 

许宏才在新闻发布会上,还明确了以下5件事:

1增值税起征点提至10万/月!

增值税小规模纳税人起征点,月销售额3万元调整到10万元,即月销售额10万元以下的,不用再交纳增值税

 

2部分地方税种,可减半征收!

小规模纳税人交纳的部分地方税种,可以实行减半征收。即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。

 

3初创科技型企业优惠政策适用范围扩大!

扩展初创科技型企业优惠政策适用范围,对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策。

这意味着:如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资,投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。

 

4初创企业的范围扩大!

初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大,扩展到:从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。

 

595%纳税企业受益,其中98%是民营企业!

2019年,有更多的企业会被认定为小型微利企业。许宏才表示,根据有关的数据测算,认定为小型微利企业户数1798万户,占全部纳税企业的比重超过95%,其中,民营企业占98%。

 

03

减税!降社保费率!未来还有更多优惠政策

 

许宏才表示,2019年在2018年减税降费的基础上还要有更大规模的减税和更为明显的降费。除了对小微企业实施普惠性税收减免,具体措施还有以下三大方面:

1、深化增值税改革,继续推进实质性减税。

2、全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例,落实好6项专项附加扣除政策,减轻居民税负。

3、配合相关部门,积极研究制定降低社会保险费率综合方案,进一步减轻企业的社会保险缴费负担。同时,清理规范收费,加大对乱收费查处力度。

国务院已经宣布,财政部部长助理许宏才已经做了具体说明,相信这些税收优惠政策,很快就会跟大家正式见面了,让我们一起期待吧!

 

来源 | 国新网、财务第一教室、税台网、中国政府网,税务大讲堂

⊙版权归原作者所有,本平台综合整理排版

 

加到我的最爱
购物车

登入

登入成功